يجب على كل وسيط عقاري ومدقق ومحاسب ومزوّد خدمات شركات وتاجر معادن ثمينة يعمل في البر الرئيسي للإمارات أو منطقة حرة تجارية أن يكون مسجّلًا في منصة goAML التابعة لوحدة المعلومات المالية، وأن يدير وراءها برنامج امتثال فعّالًا لمكافحة غسل الأموال. وقد جرى إصلاح الإطار التنظيمي بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025، الذي دخل حيز التنفيذ في 14 أكتوبر 2025، وقرار مجلس الوزراء الداعم رقم 134 لسنة 2025، الذي دخل حيز التنفيذ في 14 ديسمبر 2025. وقد تسارع الإنفاذ قبل التقييم المتبادل للإمارات الذي تجريه مجموعة العمل المالي (FATF) في عام 2026.
- فرضت وزارة الاقتصاد أكثر من 130 مليون درهم من الغرامات الإدارية على الأعمال والمهن غير المالية المحددة منذ أواخر 2022، منها 42 مليون درهم في النصف الأول من 2025 وحده.
- تتراوح الغرامات الإدارية لمخالفات goAML ومكافحة غسل الأموال من 50,000 درهم إلى 1,000,000 درهم لكل مخالفة، وتتراكم عبر عدة نتائج في تفتيش واحد.
- أصبح تقديم معلومات كاذبة أو مضللة عن المالك المنتفع جريمة جنائية الآن بموجب قانون 2025، ووُسّعت جريمة التحذير لتشمل الإفصاح بإهمال جسيم، لا الإفصاح المتعمد فقط.
- تزاول أي نشاط من أنشطة الأعمال والمهن غير المالية المحددة دون الرخصة أو التسجيل أو القيد المطلوب يستوجب عقوبة جنائية بالسجن وغرامة من 200,000 درهم إلى 10,000,000 درهم بموجب المادة 20 من قانون 2025.
على من ينطبق هذا
الأعمال والمهن غير المالية المحددة هي أعمال أو مهن غير مالية معيّنة. ويحدد قرار مجلس الوزراء رقم 134 لسنة 2025 وسابقه قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2019 فئات الأنشطة التي تعاملها الإمارات بوصفها بوابات عالية الخطورة لغسل الأموال وتمويل الإرهاب، ومنذ أكتوبر 2025، تمويل التسلح. والفئات هي:
- الوسطاء والوكلاء العقاريون المعنيون بشراء العقارات أو بيعها
- المدققون والمحاسبون الذين يقدمون تأكيدًا مهنيًا لأطراف ثالثة
- مزوّدو خدمات الشركات والصناديق الائتمانية، بما في ذلك الشركات التي ترتب مساهمين بالوكالة أو مديري شركات أو خدمات مكتب مسجّل
- تجار المعادن الثمينة والأحجار الكريمة (بما في ذلك تجار التجزئة للمجوهرات) الذين يتعاملون بمعاملات نقدية تتجاوز 55,000 درهم
- المحامون والكتّاب العدول والمهنيون القانونيون المستقلون عند المشاركة في معاملات مالية محددة
- مشغّلو أنشطة الألعاب التجارية (جديد بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 134 لسنة 2025، نافذ من 14 ديسمبر 2025)
- مزوّدو خدمات الأصول الافتراضية (الذين أُدخِلوا صراحة ضمن نطاق مكافحة غسل الأموال بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025)
يشمل النطاق المرخص لهم في البر الرئيسي والمناطق الحرة التجارية. أما الشركات المنظَّمة في المناطق الحرة المالية لمركز دبي المالي العالمي (DIFC) أو سوق أبوظبي العالمي (ADGM) فتخضع لدليلَي مكافحة غسل الأموال المنفصلين لسلطة دبي للخدمات المالية وسلطة تنظيم الخدمات المالية، اللذين يسيران بالتوازي مع النظام الاتحادي لا أنهما يحلان محله. وللاطلاع على الإطار الخاص بمركز دبي المالي العالمي، راجع دليلنا لمكافحة غسل الأموال في المركز لشركات التقنية المالية.
ما الذي غيّره قانون 2025 للأعمال والمهن غير المالية المحددة
ألغى المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025 إطار مكافحة غسل الأموال لعام 2018 كليًا. وهو ليس ترقيعًا للقانون القديم. وأربعة تغييرات جوهرية لكل عمل من الأعمال والمهن غير المالية المحددة.
خُفِّضت عتبة الإثبات لغسل الأموال
بموجب قانون 2018، كان على النيابة العامة إثبات أن المتهم كان لديه علم فعلي بأن الأموال متأتية من جريمة أصلية. وبموجب قانون 2025، يمكن استنتاج العلم من ظروف موضوعية. فالعمل من الأعمال والمهن غير المالية المحددة الذي كان ينبغي له أن يعلم أن الأموال غير مشروعة، في ضوء العلامات التحذيرية المتاحة، يمكن أن يكون مسؤولًا حتى دون دليل مباشر على العلم الفعلي. وهذا يجعل الإمارات متسقة مع المملكة المتحدة وغيرها من الولايات القضائية المماثلة، ويرفع سقف ما يتعين على برنامج امتثال قابل للدفاع إثباته.
وُسّعت جريمة التحذير
بموجب قانون 2018، كانت جريمة التحذير تتطلب إفصاحًا متعمدًا للعميل أو لطرف ثالث بشأن تقرير معاملة مشبوهة أو تحقيق. وبموجب المادة 29 من قانون 2025، أصبحت جريمة التحذير تشمل الأفعال المتعمدة والأفعال بالإهمال الجسيم، وتنطبق على نطاق أوسع من الإفصاحات، وتستوجب عقوبات مشددة حيث ينتج عن الجريمة فقدان أو إتلاف عائدات الجريمة. وعمليًا يعني هذا أن المحادثات غير الرسمية مع العملاء أثناء قبولهم يمكن أن تنشئ مخاطر إذا تسرّب أي مضمون لاشتباه.
معلومات المالك المنتفع الكاذبة أصبحت الآن جريمة جنائية
تقديم معلومات كاذبة أو مضللة عن المالك المنتفع جريمة قائمة بذاتها بموجب قانون 2025. وبالنسبة إلى مزوّدي خدمات الشركات الذين يرتبون هياكل للعملاء، تسري المخاطر في الاتجاهين: من سجلات مزوّد الخدمة نفسه وإيداعاته، ومن التزامه ببذل العناية الواجبة تجاه معلومات المالك المنتفع المقدمة من العميل. وللاطلاع على إطار المالك المنتفع الأوسع، راجع دليلنا لقواعد الإفصاح عن المالك المنتفع في الإمارات.
تتدرج عقوبات الأشخاص الاعتباريين مع قيمة الأموال الإجرامية المعنية
تبقى الغرامات الإدارية بموجب اللائحة التنفيذية في نطاق 50,000 درهم إلى 1,000,000 درهم لكل مخالفة. أما العقوبات الجنائية للأشخاص الاعتباريين بموجب قانون 2025 نفسه فتتراوح من 5 ملايين درهم إلى 100 مليون درهم، وفي الحالات التي ترتبط فيها الغرامة بقيمة الأموال الإجرامية المعنية، يمكن أن يكون السقف أعلى. ويمكن للمحاكم أن تأمر بحل الكيان أو إغلاق المقار في الحالات الجسيمة. ولا يوجد تقادم على جرائم غسل الأموال أو تمويل الإرهاب أو تمويل التسلح.
التزام goAML: ما الذي يعنيه التسجيل فعليًا
goAML هو منصة مكتب الأمم المتحدة المعني بالمخدرات والجريمة التي تشغّلها وحدة المعلومات المالية في الإمارات. ويجب على كل عمل من الأعمال والمهن غير المالية المحددة أن يكون مسجّلًا في المنصة. ويمنح التسجيل الشركة القناة التشغيلية التي يمكنها من خلالها أن تقدم:
- تقارير المعاملات المشبوهة عند اشتباهها في أن الأموال عائدات جريمة
- تقارير الأنشطة المشبوهة للاشتباهات الأوسع التي لا تبلغ حد معاملة محددة
- التقارير المتعلقة بالعقوبات إلى المكتب التنفيذي لمكافحة التسلح وعدم الانتشار
- تقارير النشاط الإلزامية المتعلقة بالدول عالية الخطورة
- تقارير تجميد الأموال حيث يظهر عميل على قائمة عقوبات إرهاب أممية أو إماراتية
التسجيل ليس وسيلة راحة اختيارية. ويعامل المفتشون الإخفاق في التسجيل بوصفه إخفاقًا تلقائيًا في الضوابط الداخلية، لأن الشركة التي لا تملك وصولًا إلى goAML لا تستطيع الوفاء بواجبها القانوني في الإبلاغ. وتسير عملية التسجيل على مرحلتين: المصادقة عبر SACM باستخدام تطبيق Google Authenticator، يليها تسجيل المؤسسة على بوابة goAML نفسها. ويجب تعيين مسؤول امتثال أو مسؤول إبلاغ عن غسل الأموال وذكره في خطاب التفويض المقدم مع التسجيل.
وبمجرد التسجيل، تتحمل الشركة التزامات مستمرة. فيجب تقديم تقارير المعاملات المشبوهة فورًا عند نشوء الاشتباه. ولا توجد عتبة قيمة دنيا. والواجب يحرّكه الاشتباه لا اليقين، ويجب على الشركة ألا تحذّر العميل من تقديم تقرير. ويجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
كيف يبدو برنامج كافٍ لمكافحة غسل الأموال بموجب إطار 2025
نشرت وزارة الاقتصاد إرشادات تحدد ما يتوقع المفتشون رؤيته أثناء تفتيش أحد الأعمال والمهن غير المالية المحددة. ويقوم البرنامج على ست ركائز.
تقييم المخاطر على مستوى المؤسسة
تقييم موثق لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل التسلح الخاصة بالشركة. ويحدد المفتشون بنشاط التقييمات المنسوخة من قوالب ويعاملونها بوصفها علامة تحذيرية. ويجب أن يعكس التقييم العملاء الفعليين للشركة وخدماتها وأحجام معاملاتها وتعرّضاتها الجغرافية وقنوات التسليم، وأن يُحدَّث سنويًا على الأقل.
العناية الواجبة تجاه العميل والعناية الواجبة المعززة
التحقق من هوية العميل باستخدام وثائق موثوقة ومستقلة قبل إقامة علاقة عمل. والعناية الواجبة المعززة إلزامية للأشخاص المعرّضين سياسيًا وشركائهم، والعملاء المرتبطين بالولايات القضائية المدرجة في القائمة الرمادية أو السوداء لمجموعة العمل المالي، والهياكل الاعتبارية المعقدة ذات طبقات الملكية المتعددة، والمعاملات الكبيرة أو المعقدة على نحو غير معتاد دون غرض مشروع واضح.
فحص العقوبات
الفحص المستمر للعملاء والمعاملات مقابل التصنيفات الإرهابية المحلية الإماراتية وقوائم عقوبات مجلس الأمن الدولي والولايات القضائية عالية الخطورة والخاضعة للمراقبة لدى مجموعة العمل المالي. ويتطلب التعميم رقم 3 لسنة 2025 تحديث العمليات كلما تغيّرت هذه القوائم. ويجب أن يحدث الفحص عند قبول العميل وعلى أساس مستمر بعد ذلك.
تعيين مسؤول الإبلاغ عن غسل الأموال
مسؤول إبلاغ عن غسل الأموال مقيم في الإمارات بمستوى أقدمية كافٍ للتصرف باستقلالية ووصول مباشر إلى الإدارة العليا. وبموجب قانون 2025، تترتب المساءلة شخصيًا على مسؤول الإبلاغ عن غسل الأموال إلى جانب ترتبها مؤسسيًا على الشركة.
حفظ السجلات
الاحتفاظ لمدة خمس سنوات كحد أدنى بسجلات العملاء وسجلات المعاملات وتقارير المعاملات المشبوهة وتقييمات المخاطر وسجلات التدريب. ويجب تقديم السجلات عند الطلب أثناء التفتيش.
التدريب
تدريب سنوي على مكافحة غسل الأموال لجميع الموظفين، مع وحدات قائمة على الدور لموظفي الواجهة مع العملاء وموظفي الامتثال والإدارة العليا. وتشكل سجلات التدريب جزءًا من حزمة التفتيش.
بيانات الإنفاذ: كيف تبدو عقوبة عدم الامتثال فعليًا
نشرت وزارة الاقتصاد إحصاءات إنفاذ تبيّن أين يقع تركيز التفتيش. وتغطي البيانات أدناه الفترة من أواخر 2022 إلى النصف الأول من 2025، وتوضح التوزيع القطاعي للغرامات.
تظهر ثلاثة أنماط من البيانات. أولًا، أحجام التفتيش في ارتفاع لا في انخفاض. ثانيًا، شدة العقوبة لكل مخالفة في تزايد. ثالثًا، يرتبط التركيز القطاعي بالتقييم الوطني للمخاطر، إذ تبقى المعادن الثمينة والعقارات أكثر القطاعات تصنيفًا بسبب تعرّضها للمعاملات كثيفة النقد وسلاسل الملكية الغامضة والتدفقات العابرة للحدود.
وقد صرّح مسؤول كبير في وزارة الاقتصاد، الوكيل المساعد عبد الله سلطان الفن الشامسي، علنًا في أوائل 2026 بأن حجم الإنفاذ مرتبط مباشرة بتصنيف المخاطر القطاعية لا بتغطية موحّدة. وعلى الشركات في الفئات عالية الخطورة أن تتوقع الخضوع للتفتيش.
الخطر الجانبي: تجميد الحسابات المصرفية
التعرّض الإنفاذي الأساسي هو الغرامات الإدارية أو الجنائية. أما العاقبة الأسرع تأثيرًا فهي التعرّض المصرفي. فالبنوك الإماراتية تواجه التزاماتها الخاصة بمكافحة غسل الأموال بموجب نظام مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، وتفحص بنشاط العملاء من الشركات بحثًا عن وضع الأعمال والمهن غير المالية المحددة. والشركة التي تعمل في فئة من فئات الأعمال والمهن غير المالية المحددة دون تسجيل في goAML هي طرف مقابل موسوم من منظور البنك.
والنتيجة العملية هي أن البنوك تجمّد على نحو متزايد حسابات الأعمال غير المسجَّلة من الأعمال والمهن غير المالية المحددة ريثما يثبت امتثالها لـgoAML، وتحجب التحويلات الصادرة، وترفض فتح حسابات جديدة. وبالنسبة إلى شركة لديها التزامات رواتب أو مدفوعات موردين أو متطلبات تمويل تجاري، يكون تجميد البنك أزمة تشغيلية أكثر إلحاحًا من غرامة وزارة الاقتصاد التي قد تتبع بعد أشهر.
تقييم مجموعة العمل المالي 2026 ولماذا لن يخف الإنفاذ
خرجت الإمارات من القائمة الرمادية لمجموعة العمل المالي في فبراير 2024 بعد إتمام 15 بندًا من بنود عمل المجموعة. وتُستحق دورة التقييم المتبادل التالية في عام 2026. وتركز منهجية مجموعة العمل المالي في جولتها الخامسة على فعالية التنفيذ لا على اعتماد القواعد. وسينظر مقيّمو المجموعة في جودة تقارير المعاملات المشبوهة، والتنسيق بين السلطات الإشرافية، ومعدل الملاحقات الناجحة، وتناسب العقوبات، لا في ما إذا كانت لدى الإمارات القوانين الصحيحة في الكتب.
وقد منحت إعادة الضبط التشريعية في أكتوبر 2025 واللائحة التنفيذية في ديسمبر 2025 الإمارات إطارًا محدّثًا لعرضه على المقيّمين. وتمنحهم بيانات الإنفاذ سجل أداء يشيرون إليه. فكل غرامة على أحد الأعمال والمهن غير المالية المحددة صدرت في 2025 و2026 هي، من منظور وزارة الاقتصاد، دليل على أن النظام يعمل. وهذا يعني أن الإنفاذ سيستمر على الأقل طوال فترة التقييم، ومن غير المرجح أن يخف في أعقابها المباشرة.
وللاطلاع على رزنامة الامتثال الأوسع لعام 2026 عبر مواعيد الضريبة والمالك المنتفع ومكافحة غسل الأموال والفوترة الإلكترونية، راجع دليلنا لامتثال الأعمال في الإمارات لعام 2026.
ما الذي ينبغي للأعمال والمهن غير المالية المحددة فعله الآن
تسلسل المعالجة لشركة تأخرت معروف جيدًا. اعمل عبره بالترتيب، لا بالتوازي.
- تأكيد وضع الأعمال والمهن غير المالية المحددة. تحقق مما إذا كانت الأنشطة المرخصة للشركة تدخلها ضمن إحدى الفئات المجدولة. فبعض الأنشطة تقع على الحد الفاصل، فخدمة سكرتارية شركات تقدم أيضًا إدارة بالوكالة هي مزوّد خدمات شركات؛ وشركة محاسبة تقدم أيضًا خدمات وكيل ضريبي تحمل التزامات مزدوجة.
- التسجيل في goAML. أكمل التسجيل على مرحلتيه. وإذا كانت الشركة مسجَّلة بالفعل لكن بيانات مسؤول الامتثال قديمة، فحدّثها فورًا.
- تعيين مسؤول إبلاغ عن غسل الأموال مؤهل. مقيم في الإمارات، وبمستوى أقدمية كافٍ، وبوصول مباشر إلى مجلس الإدارة. وبالنسبة إلى الشركات الأصغر، يكون هذا عادة الشريك أو المؤسس لا موظفًا مبتدئًا.
- إجراء تقييم المخاطر على مستوى المؤسسة. وثّقه مقابل النشاط الفعلي للشركة. وتجنّب القوالب العامة.
- صياغة دليل مكافحة غسل الأموال أو تحديثه. ينبغي تناول العناية الواجبة تجاه العميل والعناية الواجبة المعززة وفحص العقوبات وتقديم تقارير المعاملات والأنشطة المشبوهة وحفظ السجلات والتدريب في الدليل بإجراءات محددة.
- إجراء تدريب الموظفين والاحتفاظ بالأدلة. فالشهادات وسجلات التدريب تخضع للتفتيش.
- تقديم أي تقارير معاملات مشبوهة معلّقة. فالتقديم الرجعي للاشتباهات المحددة أفضل بكثير من اكتشاف مفتّش لاشتباه غير مبلّغ عنه في الملف.
- إعداد حزمة التفتيش. افترض أن تفتيشًا قادم. واحتفظ بتقييم المخاطر والدليل وخطاب تعيين مسؤول الإبلاغ عن غسل الأموال وسجلات التدريب وأدلة الفحص وسجل تقارير المعاملات المشبوهة جاهزة في مجلد واحد.
كيف ينبغي للأعمال والمهن غير المالية المحددة في الإمارات التعامل مع مكافحة غسل الأموال في عام 2026؟
بالنسبة إلى المحاسبين والمدققين والوسطاء العقاريين ومزوّدي خدمات الشركات وتجار المعادن الثمينة في الإمارات، انتقل إطار مكافحة غسل الأموال من ممارسة ورقية إلى مخاطرة تشغيلية على مستوى مجلس الإدارة. فالمرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025 خفّض عتبة الإثبات لغسل الأموال، ووسّع جريمة التحذير، وجرّم الإبلاغ الكاذب عن المالك المنتفع، ورفع سقف العقوبة للأشخاص الاعتباريين إلى 100 مليون درهم. وقد أثبتت وزارة الاقتصاد أنها ستفتّش وتغرّم، وأن البنوك ستجمّد الحسابات أسرع مما يصل المفتشون.
والشركات التي تعامل التسجيل في goAML بوصفه نقطة انطلاق لبرنامج امتثال فعّال، لا نقطة نهاية لممارسة ملء نموذج لمرة واحدة، هي التي ستجتاز دورة مجموعة العمل المالي 2026 دون عقوبة جوهرية. أما الشركات التي تنسخ دليلًا من قالب، أو تفوّت تحديث تقييم المخاطر، أو تترك تعيين مسؤول الإبلاغ عن غسل الأموال خاملًا، فهي التي ستظهر في إحصاءات الإنفاذ التالية.
وبالنسبة إلى الأعمال والمهن غير المالية المحددة التي تواجه فجوة في التسجيل أو تفتيشًا وشيكًا أو غرامة إدارية أو سؤالًا بشأن الوضع، يقدم فريق مكافحة غسل الأموال والجرائم المالية لدينا المشورة بشأن التسجيل وتصميم البرنامج والرد على التفتيش وتخفيف العقوبات.
يبدأ نجاحك بالإرشادات الصحيحة.
سواء كان الأمر يتعلق بالعمل أو شخصيًا، يقدم فريقنا البصيرة والإرشادات التي تحتاجها للنجاح.
